Déduire une installation solaire des impôts : ce qui s'applique et pourquoi 2028 est la dernière année sûre

En bref : si vous posez une installation solaire sur une maison existante, vous pouvez déduire les coûts, rétribution unique déduite, de votre revenu imposable, auprès de la Confédération et des cantons. Pour une construction neuve, ce n'est pas possible. Important pour la planification : avec la suppression de la valeur locative, la déduction disparaît pour l'impôt fédéral direct au 1er janvier 2029 pour les logements occupés par leur propriétaire. Les cantons peuvent la maintenir jusqu'en 2050 au plus tard.

Quand la déduction s'applique

L'ordonnance fédérale sur les frais relatifs aux immeubles assimile aux frais d'entretien les investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement. Les installations photovoltaïques en font explicitement partie. Condition : un bâtiment existant. Il s'agit du remplacement d'éléments vétustes ou de la première pose de nouveaux éléments.

La Conférence suisse des impôts retient dans son analyse :

• La déduction ne dépend pas du fait que vous consommiez l'électricité vous-même, l'injectiez ou la commercialisiez directement.
• Elle vaut pour les installations posées sur le toit (ajoutées) comme pour les installations intégrées.
• Qui exploite une installation sur le toit d'un tiers ne peut rien déduire.

Construction neuve : pas de déduction

Pour une construction neuve, une rénovation totale équivalant à une construction neuve ou une pose peu après la construction, les coûts sont des dépenses d'investissement. Ils ne sont pas déductibles du revenu, mais comptent plus tard pour l'impôt sur les gains immobiliers. Ce que signifie « peu après la construction » est fixé par chaque canton. Renseignez-vous auprès de l'administration fiscale de votre canton avant de planifier une installation sur une maison récente.

Combien pouvez-vous déduire ?

Sont déductibles les coûts effectifs de l'année où la facture est exigible, moins les subventions :

Poste	Montant
Installation de 10 kWc, médiane de l'étude de prix de la Confédération, TVA comprise	CHF 23'300
moins la rétribution unique (Pronovo)	− CHF 3'600
déductible	CHF 19'700

L'économie d'impôt dépend de votre taux marginal d'imposition. À 25 %, elle atteint environ CHF 4'900 ; à 35 %, environ CHF 6'900.

Si votre revenu ne suffit pas, une année donnée, pour utiliser entièrement la déduction, il en résulte un revenu net négatif. Vous pouvez reporter le solde sur les deux périodes fiscales suivantes. Pour l'impôt fédéral direct, cela vaut pour les frais engagés depuis la période fiscale 2020. Vous pouvez aussi faire exécuter les travaux par étapes sur deux ans, par exemple l'installation et la batterie séparément.

Ce qui change en 2029

Le 28 septembre 2025, le corps électoral a accepté la réforme de l'imposition de la propriété du logement à 57,7 %. Le Conseil fédéral l'a mise en vigueur au 1er janvier 2029. Pour les logements occupés par leur propriétaire, cela signifie :

• La valeur locative est supprimée.
• Les frais d'entretien d'immeubles ne sont plus déductibles, ni pour la Confédération, ni dans les cantons et les communes.
• La déduction pour les mesures d'économie d'énergie et de protection de l'environnement disparaît pour l'impôt fédéral direct.
• Les cantons peuvent continuer à accorder la déduction pour économies d'énergie, au plus tard jusqu'en 2050. C'est à chaque canton de décider.

Pour les immeubles loués, les déductions sont maintenues.

Ce que cela signifie pour vous : si vous prévoyez de toute façon une installation solaire, elle est déductible avec certitude jusqu'à fin 2028. Fait foi en règle générale l'année où la facture devient exigible. Comme les installateurs sont très occupés au printemps et en été, il vaut la peine de demander des offres suffisamment tôt.

Revenus et fortune

• Électricité injectée : la rétribution est un revenu imposable. Une partie des cantons n'impose que le montant net, c'est-à-dire la rétribution moins les achats d'électricité. D'autres imposent la rétribution entière. Certains cantons y renoncent pour les petites installations, pour des raisons administratives.
• Électricité autoconsommée : elle n'est pas imposée comme valeur locative.
• Fortune : l'installation doit figurer dans la fortune imposable, soit par l'estimation officielle de l'immeuble, soit séparément dans la déclaration d'impôt.

Liste de contrôle pour la déclaration d'impôt

1. Conserver la facture de l'installateur et la preuve de paiement.
2. Garder à portée de main la décision de Pronovo sur la rétribution unique et les éventuelles subventions cantonales ou communales.
3. Inscrire les coûts nets dans le formulaire des frais d'entretien d'immeubles, sous « économies d'énergie et protection de l'environnement ». La désignation varie selon le canton.
4. Pour une construction neuve ou une maison neuve achetée récemment, clarifier d'abord le délai cantonal auprès de l'administration fiscale.

Cette page ne remplace pas un conseil fiscal. La pratique diffère selon le canton. En cas de doute, l'administration fiscale de votre canton vous renseigne de manière contraignante.